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一盒香烟的成本真的只有几毛钱吗?算完账后,你得向全国烟民致敬!

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一盒烟的成本是多少?真像凡间说的只有几毛钱?税金、成本、合理利润又分别是多少钱?,一盒烟的零售价分别由哪些组成部分?本文通过对一盒烟零售价格的拆解,和大家一起学习一下同为消费税和增值税应税品的计算和关联关系。

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一、一盒烟的销售价格包含哪些内容?

一包烟的售价主要包含以下内容:成本费用、合理利润、消费税、增值税(消费者最终承担)。成本费用属于卷烟厂的公司秘密,不可直接获得。我们可以通过购买的总价,减去公开的消费税、增值税和行业利润后,可以更接近卷烟成本费用的真相!因此,本文唯一的未知数是卷烟的成本费用,设23元一盒的“软云”成本费用为x!

本文以一盒23元的“软云”为例,根据税法相关规定,逐一计算分解!且在此提醒大家:吸烟有害身体健康!

二、增值税是多少钱?

23元零售价属于含税价款,不含税价款=含税价款/(1+增值税税率)=23/(1+13%)=20.35元,增值税=不含税价款*税率=20.35*13%=2.65元。

增值税属于流转税,价外税的特点决定了其逐步向下游转移,消费者将香烟作为消费品,不能有效向下游转移,所以是最终的承担者!

三、消费税是多少钱?

1、批发零售环节的消费税

批发零售环节的消费税税率为11%,且每支香烟0.003元。

批发零售环节的消费税=(生产企业成本+生产环节利润+生产环节消费税)*税率+20支*0.003元/支=(x+10%x+0.616x)*11%+0.06=1.716x*11%+0.06=0.+0.06.

2、生产环节的消费税

23元/盒的卷烟属于甲类卷烟,消费税税率为56%;生产环节的消费税=生产成本*(1+生产企业利润率10%)*56%=x*(1+10%)*56%=x*1.1*0.56=0.616x

四、卷烟的行业平均利润?

根据国家统计局公开的信息,烟草生产企业2018年的行业平均利润率为10%;批发零售环节的平均利润率为9%。

五、成本费用

卷烟的生产企业成本费用=x

六、卷烟23元/盒的零售价格组成分析

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根据上述分析和计算,当生产企业的成本费用等于X时,可以得出生产企业合理利润为10%X,生产环节的消费税为0.616X,批发环节的消费税等于0.+0.06香烟生产成本,批发零售环节的利润通常是按照零售价的9%计算为2.07元,增值税为2.65元,总额为23元。

用加法公式表达为:X+0.1X+0.616X+0.+0.06+2.07+2.65=23,→1.=23-0.06-2.07-2.65,→1.=18.22→→X=18.22/1.90476=9.元。

将X=9.57元带入公式:

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将X=9.57元带入公式图表中可以得出,生产环节的成本费用9.57元,生产环节的合理利润0.96元,生产环节的消费税5.89元,批发零售环节消费税1.87元,批发零售环节利润2.07元,增值税2.65元,合计23元/盒!

将税金、利润、成本费用归集分析占比:

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上述成分归类汇总后,生产成本和费用9.57元,占销售价款的41.59%;各环节的合理利润约3.03元,占销售价款的13.16%;消费税和增值税之和为10.41元,占销售价格的45.25%。

七、综述

本文根据现行税法和部分公开数据分析香烟生产成本,由于信息有限,流通环节的运杂费等细节未充分考虑;全国卷烟销售量(金额)包含了乙类卷烟,篇幅的缘故,以甲类卷烟为例做概要分析。

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2018年全国卷烟销售量按照15000亿元计算,由消费者直接和间接承担的消费税和增值税大约占销售额的45.25%,可以得出15000亿元*45.25%=6787.50亿元。单卷烟销售一项,全国的烟民为财政收入贡献了6787.50亿元。向全国烟民致敬!

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