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进入中国海关的货物规定和中国烟草税费

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香港海关烟草税费

烟草须按以下税率缴税:

每1000支香烟 → $1,906

雪茄 → 每公斤 $2,455

中国熟烟 → 每公斤$468

所有其他制成烟草,拟用作制造香烟者除外 每公斤$2,309

任何长逾90毫米(不包括任何滤嘴或烟嘴口)的香烟,每增加90毫米或不足90毫米即视作另一支香烟计算。

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香港烟草免税额度

凡年滿十八歲的旅客,可以免稅攜帶下列煙草產品進入香港,供其本人自用:

19支香煙;或

1支雪茄,如多於1支雪茄,則總重量不超過25克;或

25克其他製成煙草。

澳门海关烟草免税额度

香煙19支、雪茄1支、煙草25克或總重量不超過25克的上述商品。

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中国台湾海关烟草税费

2002年1月台湾废除专卖制度,烟酒归为税法管理。 进口卷烟税收交给海关,其中关税27%、香烟税每千支590元新台币、健康捐每千支250元新台币、增值税5%。 岛产卷烟,由烟酒公司专销,没有关税,只有后3项税。

中国内地

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旅客个人携带进出境的行李物品应当以自用,合理数量为限。进境居民旅客携带在境外获取的个人自用进境物品,总值在5000元人民币以内(含5000元)的,海关予以免税放行。

海关总署公告2007年第72号(关于在全国各对外开放口岸实行新的进出境旅客申报制度)自2008年2月1日起,在全国各对外开放口岸实行新的进出境旅客申报制, 进境旅客携带有下列物品的,应在《申报单》相应栏目内如实填报,并将有关物品交海关验核,办理有关手续:

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1、从国外入境,最多可以携带100支雪茄。

酒精饮料超过1500毫升(酒精含量12度以上)中国进口优质烟叶,或香烟超过400支,或雪茄超过100支,或烟丝超过500克。也就是说,从国外入境,最多可以携带100支雪茄。

2、超过100支要交关税。

海关总署公告2007年第25号《入境旅客行李物品和个人邮递物品进口税税则归类表》及《入境旅客行李物品和个人邮递物品完税价格表》规定,一支雪茄关税只有5元,这个数字对于那几百元一支的雪茄还是可以接受。

3. 当然也有特殊情况,价值不仅仅是由你的发票小票决定的, 海关也可以定价, 如果你的单据丢了, 那么更加是海关说的算了, 他说这个100块就100块,200块就200块。当然 不是海关人员来决定,他们会找一个长驻海关的第三方来定价。(我之前被罚过)

4. 再继续看下去,您就知道雪茄关税在什么范围内了。

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进口烟草到中国销售税费多大咱们来了解一下:

进口烟,一包当中包含了多少税金呢?我们来一探究竟。以进口万宝路(硬冰爵)为例。假定每包硬冰爵(20支装)零售价24元。

一、零售环节销售香烟的小铺,通常为增值税小规模纳税人,适用3%的增值税征收率。销售一包硬冰爵,所含的增值税为24/(1+3%)?3%=0.70元。假定售烟小铺的平均利润率为10%中国进口优质烟叶,则每包硬冰爵的进价为24/(1+3%)/(1+10%)=21.18元。假定销售香烟给小铺的批发商为增值税一般纳税人,适用16%的增值税税率。21.18元中,所含的增值税为21.18/(1+16%)?16%=2.92元,硬冰爵本身的价款为21.18-2.92=18.26元。

二、批发环节对于香烟,需要在批发环节加征一道消费税,从价税(适用税率11%)与从量税(每支0.005元)复合计征。这包硬冰爵在批发环节需要缴纳的消费税为18.26?11%+0.005?20=2.11元。假定从事批发香烟的企业平均利润率为10%,则进价为(18.26-2.11)/(1+10%)=14.68元。

三、进口环节假定该批发企业直接从海关进口硬冰爵。从美国进口香烟,适用的关税为60%。在进口环节,同时需要缴纳关税、消费税和增值税。增值税为14.68/(1+16%)?16%=2.02元。设关税完税价格为Y。(Y+Yx60%+0.)/(1-56%)=14.68/(1+16%)求得关税完税价格为Y=3.44元,缴纳的关税为3.44x60%=2.06元。消费税为[14.68/(1+16%)-0.003?20]x56%+0.=7.11元。综上,该包万宝路(硬冰爵)中包含增值税约为0.70+2.92=3.62元、消费税约为2.11+7.11=9.22元、关税约为2.06元、附加税约为(3.62+9.22)x12%=1.54,税金总计为16.44元(进口环节缴纳的增值税可作为进项税额抵扣,不计入总税金)。购买1包万宝路(硬冰爵)的总税负约为16.44/24=68.5%。

以上计算,还没有考虑作为个体经营户的售烟小铺缴纳的个人所得税、进口批发企业缴纳的企业所得税及其他税金。

中华人民共和国海关总署令

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